深圳市国家税务局 深圳市地方税务局关于2016年度企业关联申报的通告

2017年第6号

       为做好2016年度企业关联申报工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施条例、《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告）有关规定，现将有关事项通告如下：

       一、关联申报范围

       凡属深圳市国家税务局、深圳市地方税务局企业所得税征管范围，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下两种情形之一的，应当进行关联申报：

       （一）年度内与其关联方发生业务往来的；

       （二）年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。

企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

       二、关联申报时间

       企业应当在报送年度企业所得税纳税申报表时（即每年5月31日前），同时附报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》，完成关联申报。

       企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照税收征管法及其实施细则有关规定办理。

       三、关联申报方式

       关联申报方式，包括上门申报、邮寄申报、电子申报等。为了提高关联申报的准确性，节约办税时间，建议选择电子税务局申报方式。电子税务局提供了清晰的填报指引和信息提示，可以更方便、快捷和准确的完成《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》的填报。

       四、电子税务局申报路径说明

       （一）深圳市国家税务局电子税务局申报路径

       企业通过互联网登陆深圳市国家税务局网站（www.szgs.gov.cn）,点击“电子税务局 新版本入口”，输入相关登录信息后进入电子税务局，选择“功能导航”→“申报缴税/报表报送” →“中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）”，即可进入申报界面；或者通过电子税务局首页“本月应申报信息”，点击“申报”进入申报界面。

       （二）深圳市地方税务局电子税务局申报路径

       企业通过互联网登陆深圳市地方税务局网站（www.szds.gov.cn），点击“电子税务局企业用户”，输入相关登录信息后进入电子税务局申报界面，选择“办税服务”→“申报缴款”→“申报表填写”→“企业所得税关联申报”，按要求进行在线填报。

       五、注意事项

       （一）企业必须先进行企业所得税申报，才可进行关联申报。企业在申报属期若不存在企业所得税年度申报记录，将无法进行关联申报。

       （二）《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》共22张表格。除《报告企业信息表》《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》和《关联关系表》3张表格外，企业根据自身实际业务确定填报相应的其他表格。

       （三）由于2016年版关联申报表的填报格式、内容和要求有较大变化，特别是新增了国别报告部分，请企业提前登陆电子税务局进行关联申报，避免临近截止日期因企业数据收集、网络拥堵等原因影响申报。

       （四）企业进行关联申报期间对有关政策规定及具体操作事宜存在疑惑的，可与主管国、地税税务机关联系，或登陆深圳市国家税务局网站（www.szgs.gov.cn）、深圳市地方税务局网站（www.szds.gov.cn）以及拨打服务热线12366查询。

       特此通告。

深圳市国家税务局   深圳市地方税务局

2017年4月26日