参加第450期“民心桥”节目听众问题落实情况

       2013年9月10日上午11时到12时，市局唐晓明副局长、桂乃希总会计师参加了第450期“民心桥”节目。听众问题落实情况如下：

       一、电话收到的问题答复如下：

       问题1：陈先生 --- 客户需要我提供发票才能拿到货款，但是我没有注册公司可以领发票吗 

       答复：听众这种情况，可以以个人身份来税务机关代开发票，只要持有本身身份证和合同在国税任何办税服务厅办理零散纳税人税务登记后，就可以代开发票了。 

       问题2：余先生 --- 本人想在前海开公司，想问税收方面有什么优惠政策 

       答复：2012年6月，国务院下发了《关于支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策的批复》，其中规定在制定产业准入目录及优惠目录的基础上，对前海符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。国家发改委已经于今年3月发布了前海产业准入目录，财政部正在会同国务院有关部门制定前海优惠目录，预计将很快出台。

       问题3：李先生 --- 销售2万以下免税，想问为什么会这么规定？有没有实际的意义

       答复：关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的政策由国务院财政部制定，国家税务总局具体执行。其出发点是为了减轻小微企业税收负担，提高小微企业的竞争力，鼓励其做大做强。对于纳税人反映的2万的额度太低不适用深圳这个经济发达城市的问题，我局会积极向上级有关部门反映。

       问题4：徐先生 --- 2万以下不用交税，如果突然有几个月都没超过2万突然有一个月营业额超过2万 该如何交税？

       答复：目前深圳市已经实行按季申报，只要是季度销售额不超过6万元（含6万元，下同）的企业或非企业性单位，就可以按照规定，暂免征收增值税。

       问题5： 周先生 --- 中小微企业优惠政策，想问什么样才算中小微企业，有标准吗？ 

       答复：所得税方面：企业所得税法定税率为25%，为扶持中小微企业发展，国家规定符合条件的小型微利企业可以减按20％的税率计算缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业具体是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。2012年，国家进一步加大扶持力度，规定从2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，企业所得减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，相当于企业实际税率仅 10%。 

       问题6：崔先生 --- 以前有人冒用我的身份证开了公司，还开了国税和地税的登记证，后来我只能当做我的公司把公司注销，国税局因我没交税罚了我1千，现在问题处理好了，我能认领回我的罚款吗？（福田税务局）

       答复：崔先生所提国税部门对其处以1000元罚款事宜，经核实为：深圳市福田区国家税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定对深圳市某某科技有限公司逾期未申报行为的处罚，《深圳市福田区国家税务局税务行政处罚决定书（简易）》（深国税福处（简）〔2013〕21716号）为有效文书。受罚的主体为公司（深圳市某某科技有限公司），而不是对个人（法定代表人）进行处罚，当时崔先生以公司的名义缴纳了罚款。 

       现崔先生认为自身身份被冒用，其个人与深圳市某某科技有限公司无任何关系，提出退回已缴罚款的申请。鉴于上述事实，我局认为，崔先生需先取得公安部门出具身份被冒用的相关证明，可凭此证明和缴款凭证按照相关程序到深圳市福田区国家税务局申请退还已缴罚款。  

       问题7：陈先生 --- 咨询关于国税定税方面的问题

       问题补充：问题实际是（1）责令一般纳税人的标准能否提高；（2）认定为一般纳税人后，能否抵扣税款？具体的流程是怎样？

       答复：责令一般纳税人的标准是由国家税务总局制定的，纳税人提的意见我们会积极向总局反映。对于小规模纳税人认定为一般纳税人后，其取得的增值税专用发票可以按规定进行抵扣，但要注意抵扣的时间和期限的规定。增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。超过期限未认证的，不能再认证；认证的当期未抵扣的，不能转下期再抵扣。

       问题8：沈先生 --- 想问增值税的问题

       信息补充：问题实际是2万元以下小规模纳税人免税及发票开具问题。听众表示已通过节目了解了具体流程。

       二、节目外收到的电话问题答复如下：

       问题9：黄先生 --- 学生课间餐的问题以及 国税问题

       信息补充：国税问题为“2万元以下小规模纳税人免税及发票开具问题”，纳税人表示，2万元以下免税，但不能开具发票，没有实际意义。为什么开具发票一定要2万元以上？

       答复：目前深圳市小规模纳税人已经实行按季申报，只要是季度销售额不超过6万元（含6万元，下同）的企业或非企业性单位，就可以按照规定，暂免征收增值税。对在我市已办理税务登记的增值税小规模纳税人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。如需要向税务机关申请代开增值税专用发票或普通发票的，可以申请代开，同时按规定预缴增值税税款。对于季度销售额不超过6万元的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的增值税税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。个体工商户（含临时税务登记中的个人）如按规定需要向税务机关申请代开普通发票的，在一个月内累计开票金额达到按月增值税起征点的，应在达到增值税起征点的当次，一并就累计代开发票的销售额计算预缴增值税税款。

       三、短信收到的问题答复如下：

       问题10：UX尊敬所有领导您们好!为什么个体户一年只可以开发票八十万元,必然以后要改为一般纳税人。

       答复：按现行规定，达到一般纳税人责令认定标准的小规模纳税人需按规定申请为一般纳税人。目前对销售货物及提供应税劳务的纳税人认定标准为：一是从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的；二是从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的。所以，个体户年应征增值税销售额达到了80万元的，应按规定申请一般纳税人，认定为一般纳税人后，可以按规定进行进项税额抵扣，并可以自行领购发票开具。

       问题11：UX主持人及各位领导好，现在假票太多，怎么样举报最好处理、请领导回复、谢谢 

       信息补充：经了解，该听众认为餐饮发票中假票太多导致刮奖却很难中奖，同时认为假票太多会导致国家税款流失。

       答复：餐饮发票管理属于地税部门管辖范畴，如有疑问或投诉举报，可以拨打地税举报电话83337474。市国税局的税收违法行为举报电话是83878888。

       四、微信收到的问题答复如下：

       问题12：小微企业月收入2万或季收入6万免税，从成本加成成角度测算收入的话，除非流动摊贩，人工成本、经营直接成本和管理费用等都远远不止月度2万或季度6万，这就是典型的官僚主义和形式主义，与当前党的实践教育格格不入，近乎荒唐，政策的出台不能在办公室设计，请问政策出台的依据是什么。周先生

       答复：关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的政策由国务院财政部制定，国家税务总局具体执行。其出发点是为了减轻小微企业税收负担，提高小微企业的竞争力，鼓励其做大做强。对于纳税人反映的月度2万或季度6万的额度太低不适用深圳这个经济发达城市的问题，我局会积极向上级机关反映。

       问题13：BD7MTJ 两万元以下的不能代开增值税发票，要么定额2万，要么不给代开，合理吗? 王

       答复：目前深圳市小规模纳税人已经实行按季申报，只要是季度销售额不超过6万元（含6万元，下同）的企业或非企业性单位，就可以按照规定，暂免征收增值税。对在我市已办理税务登记的增值税小规模纳税人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。如需要向税务机关申请代开增值税专用发票或普通发票的，可以申请代开，同时按规定预缴增值税税款。对于季度销售额不超过6万元的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的增值税税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。个体工商户（含临时税务登记中的个人）如按规定需要向税务机关申请代开普通发票的，在一个月内累计开票金额达到按月增值税起征点的，应在达到增值税起征点的当次，一并就累计代开发票的销售额计算预缴增值税税款。

       问题14：虫子爸爸 请问主持人：深圳市的小规模纳税人是按季申报的，可是最近国家决定8月1日起2万以下免税，那第三季度怎么申报呢？

       答复：深圳市小规模纳税人实行按季申报增值税。小规模纳税人中的企业或非企业性单位在2013年第三季度所属期申报时，7月的销售额应按规定申报缴纳增值税，8月、9月的月销售额不超过2万元（含2万元）的，暂免征收增值税。自2013年第四季度起，季度销售额不超过6万元（含6万元）的，暂免征收增值税；季度销售额超过6万元的，应按规定就其季度销售额全额申报缴纳增值税。

       问题15：凌云  现有些企业因目前经济环境不好，经营困难，已暂停营业，每月零申报报税，是否能改革为每季度或每半年或每年零申报一次，待该企业能再次正常经营时才按正常的月报税。

       答复：根据目前的法律、法规和政策规定，纳税人应如实申报纳税，一般纳税人增值税按月申报、小规模纳税人增值税实行按季申报，没有按半年和一年申报增值税的政策规定。

五、追加的问题答复如下：

       问题16：李先生 --- 在福永国税局申请办理退税时，其要求扣税账号和退税账号不一致，纳税人已近跑了5趟了也没办成，请问是否一定要分别开两个账号？

       信息补充：福永税务分局于9月13日下午与纳税人进行了电话沟通，分局领导和相关科室负责人在9月16日上午与纳税人进行了面对面的交流。在纳税人反映的“多次办税”情况中，福永税务分局工作人员有按照首问责任制和一次性告知制的要求，告知纳税人办税的具体事项。但在实际的办理过程中，还出现了银行系统升级、证件不齐等突发情况，造成了纳税人“多次办税”。

       答复：纳税人只需按以下要求，前台即可受理减免退税、汇算清缴退税、误征退税等退税申请：

       （一）单位纳税人需提供本单位开设的银行对公账户，银行账户开户人名称必须与其《税务登记证》的纳税人名称完全相符。

       （二） 个体经营纳税人可以提供本单位开设的对公账户，也可提供以业主名义开设的储蓄存款账户，储蓄存款账户开户人名称必须与其《税务登记证》所列的“业主姓名”完全相符；需要提供储蓄存款账户的，必须同时提供该账户的存折复印件。 

       问题17：徐先生 --- 18688985560 网络发票开票系统不好用，老是出问题，很难顺利的一次性开出发票来。

       信息补充：根据纳税人讲述，其原来都是代开发票，现在使用了普通发票开票系统，认为我局普通发票开票系统不好用，经常打不出发票来，软件错误较多，缺乏相应的维护。在回答纳税人问题过程中，我局相关部门向纳税人介绍了发票开具系统的变迁过程。

       答复：在开展发票管理工作中，我局会统筹考虑，进一步升级优化普通发票开票系统，为纳税人提供方便、快捷的服务。

       问题18：徐先生 --- 西乡国税局地处繁华地段，下班后停车场空空荡荡的却不让社会车辆进入，政府机关的经费由纳税人提供，下班后应开放停车场公众使用。

       信息补充：西乡税务分局于9月13日下午与听众进行了电话沟通，分局领导、相关科室负责人在当天下午4点30分左右还与听众作了面对面的交流。

       答复：西乡税务分局停车场位于商业消费、生活住宿的重点地段，曾试行过对社会车辆开放。但社会车辆较多，管理复杂且难度大，经常出现社会车辆停放过夜，次日上班时间仍停留在停车场的情况，特别是在周边酒店住宿的车主、小区的住户等，有的车主甚至连续停放两三天，再加上周边许多的载客面包车和货车，长时间滞留停车场且留下大量的垃圾，致使前来办税的纳税人多次投诉无空位停车和停车场环境杂乱。为不妨碍正常的工作秩序，西乡税务分局对停车场进行了整顿，决定夜间关闭，以保证次日纳税人有足够的空位停车。

       改进措施：西乡税务分局将采用延长停车时间的方法，有限度的开放停车场，将工作日18:00关闭停车场延长到23:30关闭，周六全天开放，周日23:30关闭，使社会车辆在参与商业活动的时候享受便利服务。分局将在停车场入口处设置温馨提示牌，提供停车联系卡，提醒车主停车场关闭时间（晚上11:30）并请车主在联系卡上留下联系方式，以便加强管理，方便车主在规定时间出入停车场，保证次日上班时间正常的工作秩序，使办税的纳税人能有足够的空位停车。